Sono Dotate Di Stock Option Soggetto A Fica Tax

Restricted stock: Tasse Quando e come è una concessione di azioni vincolate o RSU tassato I tempi di tassazione è diversa da quella delle stock option. Si paga fiscale al momento le restrizioni sullo stock lapse. Questo si verifica quando si hanno soddisfatto i requisiti di maturazione e sono certi di ricevere il magazzino (vale a dire non vi è alcun rischio di decadenza). Il vostro reddito imponibile è il valore di mercato del titolo in quel momento, meno l'importo pagato per il magazzino. Hai compensazione del reddito soggetto a federale e l'occupazione fiscale (Social Security e Medicare) e qualsiasi stato e tasse locali. E 'quindi soggetto a ritenuta obbligatoria salario supplementare. (Vedere una FAQ relativa per i dettagli sulle imposte sui redditi e le modalità di pagamento di esso.) Se si è limitato unità di scorta, la tassazione è simile, tranne che non si può fare una (b) elezione 83 (discusso sotto) per essere tassati in concessione. Con RSU si sono tassati quando le azioni vengono consegnati a voi, che è quasi sempre a maturazione (alcuni piani offrono differimento della consegna azione). Per maggiori dettagli, si veda la sezione RSU. Esempio: È visualizzato 4.000 azioni di azioni vincolate che maturano a un tasso di 25 all'anno. Non si paga per la concessione. prezzo delle azioni al momento dell'assegnazione: prezzo 18. Foto in un anno: 20 (1.000 x 20 20.000 di reddito ordinario). prezzo del titolo alla chiusura di due: 25 (25.000). prezzo del titolo a tre anni: 30 (30.000). prezzo del titolo a quattro anni: 33 (33.000). Anno dalla data di assegnazione Stock Prezzo a maturazione il reddito imponibile totale è 108.000. Ogni incremento di maturazione di questo totale è tassabile, e ritenuta si applica ad ogni data di maturazione. Due anni dopo maturano le ultime azioni, si vende tutte le azioni. Il prezzo delle azioni al momento della vendita è a 50 (200.000 per le 4.000 azioni). Il tuo plusvalenza è 92.000 (200.000 meno 108.000). Per i diagrammi che mostrano come annotati per segnalare questa vendita sulla dichiarazione dei redditi, vedere Segnalazione Sales Company archivio nel Centro fiscale. In alternativa, è possibile effettuare una 83 (b) elezione sezione con l'IRS entro 30 giorni dalla concessione (questa scelta non è disponibile per le unità di azioni vincolate). Questo significa che si paga le tasse sul valore del titolo in borsa, a partire tuoi plusvalenze di detenzione dei rivendite successive. Se le azioni non maturano, perché si lascia la società, non è possibile recuperare le tasse hai pagato in concessione. Per i dettagli dei rischi associati alla (b) elezione 83, vedere l'articolo in questione. Esempio: Con i fatti dell'esempio precedente: si effettua una tempestiva 83 (b) elezione a concessione. Alla borsa di studio, si dispone di reddito ordinario di 72.000 (4.000 x 18), e si applica alla fonte. Quando in seguito si vende, si dispone di una plusvalenza di 128.000 (200.000 meno 72.000). In contrasto con non fare l'elezione nell'esempio precedente, il (b) elezione 83 consentono di convertire 36.000 di reddito ordinario alla plusvalenza inferiore tassati: 128.000 92.000 di plusvalenza nell'esempio prima, più di 36.000 che era reddito ordinario a maturazione senza il (b) elezione 83. Il 36.000 è l'apprezzamento del prezzo delle azioni a partire dalla data di assegnazione e la data di gilet. È inoltre possibile ricevere i dividendi con azioni vincolate. I dividendi sono imponibili (il trattamento fiscale è discusso in un altro FAQ).table dei contenuti federale delle assicurazioni legge Contributi (FICA) opzioni e trasferimento di compensazione differita sul divorzio. Questa sentenza conclude che stock options non qualificati e la compensazione differita non qualificato trasferiti da un dipendente di un ex incidente coniuge a un divorzio sono soggetti ai contributi Legge federale delle assicurazioni (FICA), della legge federale disoccupazione fiscale (FUTA), e ritenuta di imposta sul reddito per il stessa misura come se mantenuto dal dipendente. La sentenza prevede anche requisiti applicabili ai pagamenti dei salari di segnalazione. Avviso 2002-31 modificato. (1) Qual è l'effetto sulla tassazione sotto l'Contributi legge federale delle assicurazioni (FICA), della legge federale disoccupazione fiscale (FUTA), e la raccolta di imposte sul reddito alla fonte sui salari (ritenuta di imposta sul reddito) di un trasferimento di interessi in un stock option nonstatutory e non qualificato compensazione differita di un ex incidente coniuge a un divorzio (2) Qual è la segnalazione appropriata dei salari reddito eo riconosciuta in relazione alle stock option nonstatutory e la compensazione differita non qualificato trasferiti in un ex incidente coniuge a un divorzio I fatti sono gli stessi in Rev. Rul. 2002-22, 2002-1 C. B. 849, e sono ricostruito qui per comodità. Prima di loro divorzio nel 2002, A e B erano individui sposati che risiedono nello Stato X che ha usato il metodo di incassi e gli esborsi della contabilità. A viene impiegato da Corporation Y. Prima il divorzio, Y ha emesso stock option nonstatutory alla A come parte di un compenso 8217s. Le stock option nonstatutory non hanno un valore di mercato facilmente verificabile ai sensi della setta di 1,83-7 (b) del Regolamento sul reddito al momento concessa ad un. e quindi nessun importo è stato incluso in un 8217s reddito lordo rispetto a quelle opzioni al momento della concessione. Y mantiene due non finanziati, piani di compensi differiti secondo le quali uno guadagna il diritto di ricevere i pagamenti di fine rapporto da Y. Sotto uno dei piani di compensazione differita, i partecipanti hanno diritto a pagamenti basati sulla bilancia dei conti individuali del tipo descritto nella setta 31,3121 (v) (2) -1 (C) (1) (ii) della normativa fiscale per l'occupazione. Con il tempo di A 8217s divorzio da B. Una aveva un saldo del conto di 100 x sotto tale piano. In base al secondo piano di remunerazione differita gestito da Y. i partecipanti hanno diritto a ricevere un'unica soluzione o pagamenti periodici seguenti separazione dal servizio sulla base di una formula che riflette i loro anni di servizio e la storia di compensazione con Y. Con il tempo di A 8217s divorzio da B. A aveva maturato il diritto a ricevere un unico pagamento di una somma di 50 x nell'ambito del piano a seguito di una 8217s cessazione del rapporto di lavoro con Y. A 8217s diritti contrattuali relativi ai benefici retributivi differiti sotto questi piani non erano contingente su una performance 8217s di servizi futuri per Y. Secondo la legge di Stato X. stock option ei diritti di indennizzo differita non finanziati guadagnati da un coniuge durante il periodo del matrimonio sono di proprietà coniugale oggetto di equa divisione tra i coniugi in caso di divorzio. In base al regolamento di proprietà incorporato nel loro giudizio di divorzio, A trasferita a B (1) un terzo delle opzioni nonstatutory azionari emessi alla A da Y. (2) il diritto a ricevere indennizzi differiti da Y nell'ambito del piano saldo del conto sulla base di 75 x di un equilibrio 8217s conto nell'ambito del piano al momento del divorzio, e (3) il diritto a ricevere un unico pagamento di una somma di 25 x da Y relativa all'altro piano di compensazione differita su un 8217s cessazione del rapporto di lavoro con Y. Nel 2006, B esercita tutte le stock option trasferiti e riceve Y stock con un valore di mercato superiore al prezzo di esercizio delle opzioni. Nel 2011, un rapporto di lavoro con termina Y. e B riceve un unico pagamento di una somma di 150 x dal piano saldo del conto e un unico pagamento di una somma di 25 x dall'altra piano di compensazione differita. LEGGE E ANALISI Rev. Rul. 2002-22 conclude che un contribuente che trasferisce interessi in stock options nonstatutory e non qualificato compensazione differita al taxpayer8217s ex coniuge incidente al divorzio non è necessario includere un importo in reddito lordo al momento del trasferimento. La sentenza conclude anche che l'ex coniuge, piuttosto che il contribuente, deve includere un importo in reddito lordo quando l'ex coniuge esercita stock option o quando la retribuzione differita viene pagato o messo a disposizione del ex coniuge. FICA Salari Sezioni 3101 e 3111 impongono tasse ficazione 8220wages8221 come tale termine è definito nella setta 3121 (a). tasse FICA consistono nella vecchiaia, imposta i superstiti e l'invalidità (imposta di sicurezza sociale) e la tassa di assicurazione Hospital (imposte Medicare). Queste tasse sono imposte sia sul datore di lavoro e lavoratore. Le sezioni 3101 (a) e 3101 (b) impongono le porzioni dei dipendenti della tassa di previdenza sociale e la tassa di Medicare, rispettivamente. Le sezioni 3111 (a) e (b) imporre le porzioni del datore di lavoro della tassa di previdenza sociale e la tassa di Medicare, rispettivamente. Sezione 3102 (a), prevede che la quota dei dipendenti delle imposte FICA deve essere raccolto dal datore di lavoro del contribuente detraendo l'ammontare della tassa da salari, come e quando a pagamento. Sezione 31,3102 (a) -1 (a) prevede che il datore di lavoro è tenuto a raccogliere la tassa, nonostante il fatto che i salari sono pagati in qualcosa di diverso denaro. Sezione 3102 (b), prevede che ogni datore di lavoro necessario per detrarre l'imposta dipendente FICA è responsabile del pagamento di tale imposta, e sia indennizzato contro le pretese e le richieste di qualsiasi persona per l'importo di tale pagamento effettuato da tale datore di lavoro. Il termine 8220wages8221 è definito nella setta 3121 (a) a scopo FICA come tutte le remunerazioni per l'occupazione, tra cui il valore in denaro di tutte le remunerazioni (comprese le prestazioni) pagati con qualsiasi mezzo diverso dalla cassa, con alcune eccezioni specifiche. Sezione 3121 (b) definisce 8220employment8221 come qualsiasi servizio, di qualsiasi natura, eseguito da un dipendente per la persona che la occupa, con alcune eccezioni specifiche. Sezione 31,3121 (a) -1 (e), prevede che, in generale, il mezzo in cui viene pagata la remunerazione è irrilevante. Esso può essere pagato in contanti o non in contanti. La retribuzione pagata in qualsiasi mezzo diverso da quello finanziario è calcolato sulla base del valore di mercato di tali articoli al momento del pagamento. Sotto setta 3121 (v) (2), gli importi differiti nell'ambito di un piano di compensazione differita non qualificato in generale devono essere presi in considerazione quando i servizi vengono eseguiti o, se successiva, quando non vi è alcun rischio sostanziale di decadenza. Per i pagamenti delle prestazioni misura nell'ambito di un piano di compensazione differita non qualificato sono attribuibili alle somme anticipate nell'ambito del piano che sono stati presi in considerazione ai fini fiscali FICA, i pagamenti delle prestazioni non sono trattati come i salari FICA. Nella misura in pagamento dei benefici sono attribuibili ad un ammontare differito che non è stato preso in considerazione ai fini fiscali FICA, quindi i pagamenti delle prestazioni sono trattati come i salari FICA. Vedere setta 31,3121 (v) (2) -1 (d) (1) (ii). Negli emendamenti sicurezza sociale del 1983, Diritto Pubblico n ° 98-21, 1983-2 CB 309, il Congresso ha aggiunto lingua alla Sez 3121 (a), a condizione che nulla nella normativa ritenuta alla fonte sul reddito che fornisce una esclusione dal salario per ritenuta fiscale sul reddito fini è da chiedere a una esclusione simile da salario per scopi FICA. La storia legislativa in relazione a questa disposizione prevede che 8220since il sistema di sicurezza sociale, ha obiettivi che sono significativamente diverso da quello obiettivo alla base delle regole ritenute di imposta sul reddito, il Comitato ritiene che gli importi esenti dalla ritenuta di imposta sul reddito non dovrebbero essere esenti da imposta FICA meno che il Congresso fornisce un exclusion.8221 fiscale esplicito S. Rep. n ° 23, 98 ° Cong. 1 ° Sess. a 42 (1983). Il fatto che i pagamenti sono includible nel reddito lordo di un individuo diverso da un dipendente non rimuove i pagamenti da salari FICA. Vedere Rev. Rul. 71-116, 1971-1 C. B. 277, ritenendo che i pagamenti dei salari a un dipendente in uno stato di proprietà della comunità sono i salari FICA, anche se la metà del salario si possa includere nel reddito lordo del coniuge nonemployee. Vedere anche Rev. Rul. 86-109, 1986-2 CB 196, che sostiene che i pagamenti di remunerazione per l'occupazione fatte dopo la morte di un impiegato e nel corso dell'anno civile della morte sono i salari ai fini fiscali FICA, anche se gli importi sono includible nel reddito lordo di il destinatario e non il lavoratore. Rev. Rul. 2002-22 sostiene che, a seguito dell'esercizio di un nonstatutory stock option ottenuto da un coniuge nonemployee ai sensi divorzio, la proprietà trasferita al coniuge nonemployee dal datore di lavoro ha lo stesso carattere e si possa includere nel reddito del coniuge nonemployee sotto setta 83 (a) nella stessa misura come la proprietà sarebbe stata includible del reddito del coniuge dipendente aveva l'opzione stato mantenuto ed esercitato dal coniuge dipendente. Rev. Rul. 2002-22 detiene, inoltre, che non qualificato compensazione differita, il diritto a che si ottiene da un coniuge nonemployee ai sensi del divorzio, pagato o messi a disposizione del coniuge nonemployee ha lo stesso carattere e si possa includere nel reddito del coniuge nonemployee nella stessa misura come la compensazione sarebbe stata includible del reddito del coniuge dipendente aveva la compensazione stato pagato o messo a disposizione del coniuge dipendente. Nulla nella setta 1041, relative ai trasferimenti di beni tra coniugi o incidente al divorzio, esclude i pagamenti di una persona diversa da un dipendente dal salario ai fini di FICA. In assenza di una disposizione specifica che escluderebbe tali pagamenti da salari FICA, la compensazione realizzato per l'esercizio delle opzioni da parte del coniuge nonemployee e la compensazione differita pagato o messi a disposizione del coniuge nonemployee mantenere il loro carattere di salario del dipendente coniuge a fini di FICA. Così, il pagamento di tale remunerazione è soggetto a FICA nella stessa misura come se corrisposta al coniuge lavoratore. Allo stesso tempo, che il servizio pubblicato Rev. Rul. 2002-22, ma ha anche pubblicato Avviso 2002-31, 2002-1 CB 908, che comprendeva una proposta di decisione entrate affrontare l'applicazione di FICA, FUTA, e ritenuta di imposta sul reddito, e la segnalazione di redditi e salari, rispetto alla stock option nonstatutory e non qualificato compensazione differita trasferito in un ex incidente coniuge a un divorzio (come descritto nei fatti di cui sopra), e commenti sulla proposta richiesta. In generale, la sentenza proposto comprendeva la conclusione che l'esercizio delle opzioni e la compensazione differita non qualificato restano soggetti alle FICA e FUTA tasse nella stessa misura come se fossero stati conservati dal dipendente, e che il reddito riconosciuto dal coniuge nonemployee per quanto riguarda l'esercizio delle opzioni e distribuzioni di compensazione differita non qualificato sono i salari ai fini della ritenuta alla fonte sul reddito. La sentenza proposto inoltre concluso che qualsiasi dipendente FICA tasse e imposte sul reddito alla fonte applicabile all'esercizio delle opzioni o la distribuzione della compensazione differita non qualificato sarebbe dedotto dai pagamenti al coniuge nonemployee. Di conseguenza, la retribuzione differita non qualificato pagato o messi a disposizione del ex coniuge rimane soggetta alle regole della setta 3121, tra cui setta 3121 (v) (2) e dei regolamenti a norma dello stesso, per determinare quando e se imposta FICA è applicabile. Così, nella misura in cui l'importo differito è già stato preso in considerazione ai fini FICA, la distribuzione al ex coniuge del ricavato del piano di saldo del conto non sarebbe considerato come salario per fini fiscali FICA. Tuttavia, nella misura in cui l'importo differito non è stata precedentemente presa in considerazione ai fini fiscali FICA, la distribuzione al ex coniuge del ricavato del piano di saldo del conto sarebbe salario del lavoratore ai fini fiscali FICA. Allo stesso modo, sotto setta 3121 e le norme che esso prevede, un ex esercizio spouse8217s di un nonstatutory risultati di stock option in FICA salario del lavoratore nella misura in cui il valore di mercato delle azioni ricevute in applicazione l'esercizio dell'opzione è superiore al prezzo di esercizio dell'opzione . Nella misura in cui i pagamenti sono distribuiti salari FICA, l'imposta FICA dipendente è dedotto dal pagamento fatto al cessionario. L'importo includible nel reddito lordo del cessionario non è ridotto da alcuna ritenuta FICA dai pagamenti (compresi i trasferimenti di proprietà) al cessionario. Vedere Rev. Rul. 86-109 e Rev. Rul. 71-116. Poiché A era l'esecutore del servizio e la retribuzione si riferisce a un servizio 8217s nel mondo del lavoro con Y. il salario, anche se pagato per B. sono FICA salari di A. Vedere Rev. Rul. 71-116. Così, perché i pagamenti sono salari ai fini fiscali FICA, i pagamenti sono oggetto di informativa da Y come i salari di sicurezza sociale e dei salari Medicare su un modulo W-2, salario e dichiarazione dei redditi. rilasciato a A. e la tassa di previdenza sociale trattenuta e fiscale Medicare trattenute sono anche oggetto di informativa sul modulo W-2 ad A. Y può tener conto di altri salario precedentemente pagati alla A in tale anno civile nel determinare se queste distribuzioni sono esclusi dal salario di previdenza sociale sotto setta 3121 (a) (1), fatta eccezione per la massima sicurezza sociale di base dei salari. L'imposta FICA dipendente per questi salari dovrebbe essere detratto dal pagamento di questi salari. Infine, questi pagamenti non devono essere inclusi nel riquadro 1, salari, consigli, altri compensi, né devono qualsiasi importo riflettersi nel riquadro 2, imposta federale sul reddito trattenuta, del modulo W-2 rilasciato a A rispetto a tali pagamenti. Le disposizioni fiscali FUTA applicabili in relazione alle stock option nonstatutory e piani di compensi differiti non qualificati sono simili alle disposizioni FICA, tranne che solo il datore di lavoro paga la tassa imposta ai sensi della Futa. Vedere sectsect 3301, 3306 (b), e 3306 (R) (2) e le norme ivi previste. A causa delle disposizioni di legge simili, imposte FUTA applica allo stesso tempo e nello stesso modo FICA. Per applica la tassazione misura dei salari, gli stipendi sono salari FUTA della dipendente Un. soggetto alla base massima salariale contenuta nella sez 3306 (b) (1). Come con FICA, i salari pagati in precedenza al dipendente durante l'anno civile possono essere prese in considerazione per determinare se questi importi si qualificano per l'eccezione di base salario FUTA massimo. Ritenuta sul reddito Sezione 3402 (a), relativa a ritenuta d'imposta sul reddito, generalmente richiede ogni datore di lavoro facendo un pagamento dei salari di dedurre e trattenere su quei salari una tassa determinato in conformità con le tabelle prescritte o procedure di calcolo. Sezione 3401 (a), prevede che 8220wages8221 ai fini ritenuta alla fonte sul reddito significa tutto per servizi prestati da un dipendente per il suo datore di lavoro, compreso il valore in denaro di tutte le remunerazioni (comprese le prestazioni) pagato con qualsiasi mezzo diverso dalla cassa, con alcune eccezioni non pertinenti a questa sentenza. Sotto setta 31,3402 (a) -1 (c), il datore di lavoro è tenuto a dedurre e trattenere l'imposta nonostante il fatto che i salari sono pagati in qualcosa di diverso denaro (per esempio, i salari pagati in azioni o obbligazioni) e di pagare oltre la tassa in denaro. Se i salari sono pagati in beni diversi dalle liquidità, il datore di lavoro deve prendere accordi necessari per assicurare che l'importo della tassa richiesta per essere trattenuto è disponibile per il pagamento in denaro. Sezione 31 prevede che la trattenuta dal salario a trattenere l'imposta sul reddito sarà consentito al 8220recipient del income8221 come un credito contro le imposte sul reddito imposti dalla Sottotitolo A. Sezione 1,31-1 (a) della normativa fiscale sul reddito prevede che il 8220recipient del income8221 ai fini della setta 31 di credito è l'individuo che è soggetto a imposte sul reddito al momento il salario da cui è stato trattenuto l'imposta. Ad esempio, se un coniuge dipendente e coniuge nonemployee sono domiciliati in uno stato di proprietà della comunità e il file di dichiarazioni dei redditi separate, ciascuna segnalazione ai fini dell'imposta sul reddito la metà del salario percepiti dal coniuge dipendente, ciascun coniuge ha diritto alla metà della ammissibile credito per la ritenuta alla fonte per quanto riguarda i salari. Dato che gli interessi compensativi trasferiti sotto sect1041 al coniuge nonemployee ai sensi del divorzio rimangono imponibile ai fini fiscali di occupazione nella stessa misura come se trattenuto dal coniuge dipendente, il reddito riconosciuto dal coniuge nonemployee rispetto l'esercizio delle stock option nonstatutory e le distribuzioni dai piani di retribuzione differita non qualificati sono remunerazione per l'occupazione e il salario ai fini della ritenuta alla fonte sul reddito sotto setta 3402. ai sensi sect1.31-1 (a), in quanto il reddito riconosciuto rispetto a questa compensazione si possa includere nel lordo reddito del coniuge nonemployee, il coniuge nonemployee ha diritto al credito per l'imposta sul reddito trattenuto rispetto a questi pagamenti salariali. I datori di lavoro non sono tenuti a raccogliere modulo W-4, Employee8217s ritenuta Allowance certificato. dal coniuge nonemployee, e non dovrebbe ritenuta base su un modulo W-4 presentata dal coniuge nonemployee. I datori di lavoro possono trattare la compensazione includible del reddito del coniuge nonemployee come salari supplementari e applicare il metodo del tasso di ritenuta piatta sui salari supplementari a ritenuta alla fonte sul reddito questi salari. La tariffa forfettaria per ritenute sui salari supplementari è attualmente il 25 per cento. Vedere setta 101 (c) (11), della legge crescita economica e Tax Relief Reconciliation del 2001 (Pub. L. No. 107-16), che prevede che l'importo forfettario per ritenute su salari supplementari è il terzo più basso tasso di imposta applicabile in virtù sect 1 (c), del Codice, e sectsect 1 (c), 1 (i) (1) (a) (i) e 1 (i), (2) del Codice, che prevede che il terzo più basso aliquota d'imposta applicabile ai sensi sect 1 (c) è del 25 per cento. Segnalazione dei pagamenti sezione 6051 richiede paganti di remunerazione per un dipendente di segnalare tali pagamenti nel modulo W-2, salario e dichiarazione fiscale. Perché l'ex coniuge non è un dipendente, non si applicano gli obblighi di comunicazione di sez 6051. Sezione 6041 (a) e le normative di accompagnamento in genere richiedono che tutte le persone impegnate in un'attività commerciale o industriale che fanno un pagamento a terzi durante lo svolgimento di tale attività devono presentare una dichiarazione di informazioni con l'IRS, riportando tutti i pagamenti per un totale di 600 o più in un anno fiscale, di affitto, gli stipendi, i salari, i premi, le rendite, compensi, retribuzioni, compensi o altri guadagni, profitti e redditi fissi o determinabili. In questo caso, ai sensi della setta 6041 (a), Y devono presentare una nota Informazioni segnalazione sia il reddito B realizzato da B 8217s esercizio delle stock option nonstatutory e i pagamenti effettuati a B dai piani di compensi differiti. Sotto setta 31,6051-1 (a) (1), il salario di un dipendente che sono soggette a sicurezza sociale e imposte Medicare sono incluse nelle caselle appropriate sul modulo W-2 del lavoratore subordinato. Vedere anche Rev. Rul. 71-116. Poiché non vi è alcuna disposizione per il rilascio del modulo W-2, in nome di un coniuge nonemployee, il reddito realizzato sulla esercizio delle stock option nonstatutory sarebbe oggetto di informativa al coniuge nonemployee da Y sul modulo 1099-MISC, Varie reddito. rilasciata al coniuge nonemployee, nel riquadro 3, Altri proventi, con l'imposta sul reddito trattenuta riportato nella casella 4, imposta federale sul reddito trattenuta. I pagamenti al nonemployee coniuge B dai piani di compensi differiti non qualificati e il relativo alla fonte sarebbe anche oggetto di informativa da Y su un modulo 1099-MISC nel riquadro 3, con l'imposta sul reddito trattenuta riportato nel riquadro 4. salari di sicurezza sociale, fiscale previdenziale trattenute, salari Medicare, e le imposte Medicare trattenute, se del caso, sono riportati sul dipendente spouse8217s modulo W-2 come descritto sopra. I datori di lavoro dovrebbero segnalare la ritenuta di imposta sul reddito sui salari corrisposti al coniuge nonemployee su modulo 945, Annual Return di imposta federale sul reddito trattenuto. La sicurezza sociale e fiscale Medicare pagato rispetto a questi salario del coniuge dipendente sarebbero riportati sul modulo 941, Employer8217s trimestrale Federal Tax Return. fiscale FUTA rispetto al salario del coniuge lavoratore sarebbe stato riportato sul modulo 940, Disoccupazione Employer8217s annuo federale (FUTA) dichiarazione dei redditi. (1) Il trasferimento di interessi in stock option nonstatutory e retribuzioni differite non qualificato dal coniuge dipendente per l'incidente coniuge nonemployee ad un divorzio non si traduce in un pagamento dei salari ai fini fiscali FICA e della Futa. Le stock option nonstatutory sono soggetti a FICA e FUTA imposte al momento dell'esercizio dal coniuge nonemployee nella stessa misura come se le opzioni fossero state mantenute dal coniuge dipendente ed esercitato dal coniuge dipendente. La compensazione differita non qualificato rimane soggetto alle imposte FICA e FUTA nella stessa misura come se i diritti per la compensazione erano stati conservati dal coniuge dipendente. Per la FICA misura e la tassazione FUTA si applicano, i salari sono il salario del coniuge dipendente. La quota dei dipendenti delle imposte FICA viene detratto dal salario, come e quando i salari sono presi in considerazione ai fini fiscali FICA. La quota dei dipendenti delle imposte FICA viene dedotto dal pagamento al coniuge nonemployee. Il reddito riconosciuta dal coniuge nonemployee rispetto l'esercizio delle stock option nonstatutory è soggetto a ritenuta alla fonte sotto setta 3402. Gli importi distribuiti al coniuge nonemployee dai piani di compensi differiti non qualificati sono anche soggetti a ritenute sotto setta 3402. Gli importi da essere trattenuta per trattenuta imposta sul reddito siano dedotti dai pagamenti al coniuge nonemployee. L'importo forfettario salario supplementare può essere utilizzato per determinare l'ammontare della ritenuta di imposta sul reddito. In conformità alla Sez 31, il coniuge nonemployee ha diritto al ammissibile credito per l'imposta sul reddito prelevate alla fonte su questi salari. (2) Il salario di previdenza sociale, i salari Medicare, le tasse trattenute previdenziali e le imposte Medicare trattenute, se del caso, sono oggetto di informativa su un modulo W-2 con il nome, indirizzo e numero di previdenza sociale del coniuge dipendente. Tuttavia, nessuna quantità si possa includere nel riquadri 1 e 2 dei employee8217s modulo W-2 rispetto a questi pagamenti. Il reddito per quanto riguarda l'esercizio delle stock option nonstatutory da parte del coniuge nonemployee e le distribuzioni dei non qualificati piani di retribuzione differita al coniuge nonemployee sono oggetto di informativa nel riquadro 3, come gli altri proventi su un modulo 1099-MISC con il nome, l'indirizzo, e numero di previdenza sociale del coniuge nonemployee. Le imposte sul reddito alla fonte rispetto a questi pagamenti dei salari è incluso nella casella 4, imposta federale sul reddito trattenuta. Reddito ritenuta fiscale sui pagamenti al coniuge nonemployee è incluso in un form 945 presentata da Y. L'imposta di sicurezza sociale e fiscale Medicare sono riportati su Y 8217s Modulo 941, e la tassa FUTA è riportato su Y 8217s Modulo 940. effetto su altri oggetti pubblicati noti 2002-31, 2002-1 CB 908, inclusa una proposta di entrate sentenza affrontare la applicazione di FICA, FUTA, e ritenuta di imposta sul reddito, e la comunicazione dei salari reddito eo rispetto alla stock option nonstatutory e non qualificato compensazione differita trasferito in un ex coniuge incidente ad un divorzio, e ha chiesto commenti sulla proposta. Dopo aver esaminato le osservazioni che sono state ricevute, la sentenza proposto è adottato come testo riveduto dal presente entrate sentenza. APPLICAZIONE PROSPETTIVE Queste entrate sentenza è in vigore dal 1 ° gennaio 2005. Per i periodi prima della data di efficacia, i datori di lavoro possono contare su un ragionevole, buona interpretazione fede inclusi i documenti interpretativi nella proposta di decisione entrate in Avviso 2002-31 e queste entrate sentenza. Tuttavia, per quanto riguarda la compensazione trasferiti in un incidente coniuge al divorzio, fallimento per il trattamento di compensazione stock option nonstatutory, o gli importi differita nell'ambito di un piano di compensazione differita non qualificato, come soggetto di FICA non sarà considerato un ragionevole, buona interpretazione fede. Redazione INFORMAZIONI L'autore principale di questa entrate sentenza è A. G. Kelley dell'Ufficio della Divisione CounselAssociate Consigliere Capo (esenti da imposta ed enti governativi). Per ulteriori informazioni riguardo queste entrate sentenza, contattare il Sig Kelley al (202) 622-6040 (non un numero verde).Home gt occupazione imposte gt IRS problemi Guida alla Nuova Medicare Imposte-alto reddito dipendenti IRS problemi Guida alla Nuova Medicare per i dipendenti ad alto reddito L'Affordable Care Act create due nuove tasse per le persone il cui reddito supera i 200.000 (250.000 per le coppie sposate presentazione delle dichiarazioni congiunte). I dipendenti devono pagare un ulteriore 0,9 imposte Medicare sui salari al di sopra di queste soglie di dollari. Gli individui il cui reddito lordo rettificato supera le soglie di dollari deve anche pagare una tassa 3.8 sul loro reddito netto da investimenti. Entrambe le tasse sono entrate in vigore nel 2013, ma i dipendenti ad alto reddito pagheranno le tasse per la prima volta il prossimo anno, quando presentare le loro dichiarazioni dei redditi 2013. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta addizionale 0,9 Medicare, e sono responsabili per qualsiasi importo non riescono a trattenere. L'IRS ha recentemente pubblicato un regolamento finale e un set aggiornato di domande frequenti interpretare la tassa aggiuntiva Medicare. L'IRS ha anche pubblicato un regolamento finale. una nuova proposta di regolamento. e domande frequenti aggiornati interpretare l'imposta sul reddito netto da investimenti. Ulteriori Medicare datori di lavoro e dipendenti fiscali ciascuno devono la vecchiaia, i superstiti, e imposta l'assicurazione invalidità pari al 6,2 dei dipendenti salari FICA fino alla base imponibile salariale (113.700 nel 2013) e una tassa di assicurazione ospedaliera (Medicare) pari a 1,45 di tutti salari FICA. Il datore di lavoro deve trattenere la quota di dipendenti della tassa e pagare per l'IRS. Quando un datore di lavoro non riesce a trattenere l'importo corretto, il datore di lavoro è responsabile per l'IRS per la quota di dipendenti fiscale FICA. Nella maggior parte dei casi, la quota di dipendenti delle imposte FICA è pagata esclusivamente dalla trattenuta sulla retribuzione: il dipendente non si prevede di calcolare l'imposta dovuta, dichiararlo su un ritorno, o pagare direttamente per l'IRS (anche se il dipendente rimane responsabile della tassa che il datore di lavoro non riesce a trattenere). A partire dal 2013, i dipendenti devono un ulteriore 0,9 fiscale sui salari FICA di sopra di una soglia di importo: 250.000 per le coppie sposate deposito congiuntamente, 125.000 per le coppie sposate deposito separatamente, e 200.000 per tutti gli altri. A differenza della base imponibile salariale FICA, queste soglie dollaro non sono indicizzati per l'inflazione. L'ulteriore 0,9 fiscale differisce anche da regolare fiscale FICA in quanto si applica solo al lavoratore: il datore di lavoro non paga una corrispondente imposta. Come è vero per altre imposte FICA, il datore di lavoro deve trattenere l'ulteriore 0,9 fiscale da parte dei dipendenti salari, e il datore di lavoro è responsabile per l'IRS di tutta la tassa non riesce a trattenere. Il datore di lavoro deve trattenere il 0,9 di tutti i salari FICA sopra 200.000 che si paga per un dipendente, a prescindere dai dipendenti archiviazione di stato. La responsabilità dei datori di lavoro viene ridotto nella misura in cui può dimostrare che il dipendente ha pagato alcuna imposta il datore di lavoro non è riuscito a trattenere. In molti casi, tuttavia, l'obbligo dei datori di lavoro ritenuta non sarà coprire il debito d'imposta dipendenti. Ad esempio, se un salario dipendenti FICA sono 190.000 ei dipendenti coniuge guadagna 180.000, la coppia dovrà versare l'imposta addizionale Medicare su 120.000 dei salari combinati al di sopra della soglia di 250.000, ma perché né dipendente guadagna più di 200.000, né datore di lavoro è tenuto a trattenere il tassa aggiuntiva. L'imposta addizionale Medicare è diverso da regolare fiscale FICA in che il dipendente è tenuto a determinare e pagare direttamente per l'IRS la parte della tassa che non è coperto dai datori di lavoro ritenute d'obbligo. Questo onere fiscale supplementare entra a far parte dell'obbligo dipendenti a pagare le tasse stimato, e il dipendente potrebbe incorrere in sanzioni se il lavoratore non riesce a pagare fiscale stimato sufficiente a coprire il debito. In alternativa, un dipendente può utilizzare IRS Form W-4 per richiedere ulteriori ritenuta alla fonte sul reddito federale sui salari pagati dal datore di lavoro, per ridurre la necessità di effettuare i pagamenti di imposte stimate per coprire l'onere fiscale supplementare Medicare. Un corrispondente imposta 0,9 SECA si applica ai redditi netti di lavoratori autonomi che superano le soglie di dollari. A Companys amministratori esterni, dirigenti in pensione che forniscono servizi di consulenza come contraenti indipendenti, e di altri lavoratori autonomi sono potenzialmente responsabili per tale imposta, e devono pagare imposte stimate per coprire l'onere fiscale supplementare. La tassa supplementare è SECA non deducibili. Un datore di lavoro in generale può effettuare una regolazione senza interessi per correggere gli errori nel trattenere l'imposta addizionale Medicare, ma solo se il datore di lavoro scopre e corregge gli errori durante l'anno in cui sono stati pagati gli stipendi. Poiché l'obbligo di trattenere la tassa supplementare Medicare è nuovo nel 2013, i datori di lavoro potrebbero voler controllare i loro libri paga per i dipendenti ad alto reddito entro la fine dell'anno, per assicurarsi che la tassa supplementare è stato correttamente trattenuta e di correggere eventuali errori alla fonte. Quando differita giubbotti di compensazione nel corso di un anno solare, molti datori di lavoro includono l'importo acquisito in un salario dipendenti FICA come dell'ultimo periodo libro paga nel corso dell'anno. In alcuni casi, la maturazione della compensazione differita causerà un dipendenti FICA salari superano la soglia di 200.000 trattenuta per la prima volta. I datori di lavoro potrebbero desiderare di fare in modo che i loro sistemi paghe identificheranno i dipendenti che sono soggetti a ritenute per la tassa aggiuntiva 0,9 Medicare e sarà trattenere l'imposta, come richiesto dalla compensazione differita cui diritto si acquisisce nel 2013. Inoltre, anche se l'IRS ha confermato che i datori di lavoro hanno non ha l'obbligo di informare i dipendenti della tassa supplementare Medicare, i datori di lavoro potrebbe voler ricordare ai dipendenti, amministratori e collaboratori della obbligo di pagare l'imposta stimata se salario trattenuta non è sufficiente a coprire la loro 2.013 responsabilità per l'ulteriore imposta Medicare. Imposta sul Net Investment reddito L'Affordable Care Act anche imposto una nuova tassa sui redditi da capitale. L'aliquota dell'imposta è di 3,8, equivalente alla tassa di assicurazione ospedale un lavoratore autonomo pagherebbe sul reddito da lavoro (la somma del regolare 2.9 fiscale Medicare e le ulteriori imposte 0,9 Medicare). Anche se lo statuto etichette della nuova imposta una rendita contributo Medicare, che è parte della imposta federale sul reddito, piuttosto che il programma fiscale del lavoro che finanzia Medicare. L'imposta 3.8 si applica al minore di un individui reddito netto da investimenti o l'importo di cui il suo modificati reddito lordo rettificato (inclusi sia reddito da lavoro e da capitale) supera le soglie di dollari: 250.000 per le coppie sposate deposito congiuntamente e vedove qualificati o vedovi con figli a carico , 125.000 per le coppie sposate deposito separatamente, e 200.000 per tutti gli altri. Ad esempio, se un contribuente celibe ha 100.000 del reddito netto da investimenti e 220.000 di reddito lordo rettificato modificata, dovrà pagare la tassa 3.8 solo su 20.000 di reddito netto da investimenti che supera la soglia AGI. Un corrispondente 3.8 imposta si applica al reddito netto degli investimenti di alcuni trust e patrimoni, anche se le soglie di reddito e le regole per il calcolo della tassa sono diversi per queste entità. Il reddito degli investimenti soggetti a imposta comprende i proventi da dividendi, interessi, rendite, royalties e canoni di locazione (a meno che non deriva nel normale svolgimento delle attività professionali in cui il contribuente partecipa attivamente) altre forme di reddito lordo derivanti da attività commerciali passivi e guadagno netto dalla disponibilità dei beni, nella misura presa in considerazione nel calcolo del reddito imponibile (a meno che la proprietà si è tenuta a un'attività commerciale o industriale in cui il contribuente partecipa attivamente). Il contribuente è consentito di dedurre alcune spese relative agli investimenti, come margine di interesse, commissioni di gestione degli investimenti, e una quota allocabile di chiamata e le tasse, nella determinazione del reddito netto da investimenti. Il preambolo della proposta di regolamento nel 2012, ha spiegato che un dipendente è impegnato in attività professionali di essere un dipendente. Perché redditi derivanti dalla partecipazione attiva a un'attività commerciale o industriale (con l'eccezione di negoziazione di strumenti finanziari o merci) generalmente non è incluso nel reddito netto da investimenti, gli importi che sono trattati come i salari ai fini delle norme federali ritenute sul reddito nella sezione 3401 del Codice di Internal Revenue non sono soggetti all'imposta. Il regolamento finale rispecchia questo principio nella definizione del reddito esclusi, in cui si afferma che i salari sono tra gli elementi di reddito che non sono inclusi nel reddito netto da investimenti, anche se il regolamento non definisce gli stipendi per questo scopo. Poiché l'imposta 3.8 si applica ai redditi da capitale, ha un effetto diretto sui datori di lavoro (anche se potrebbe avere un impatto sostanziale sulla posizione fiscale di dirigenti, direttori, proprietari di piccole imprese, e di altri individui altamente compensate). I datori di lavoro non sono tenuti a trattenere l'imposta 3.8 o per segnalare reddito potenzialmente soggetti alla tassa. Tuttavia, i datori di lavoro potrebbero desiderare di osservare i seguenti punti riguardanti l'imposta sui redditi da capitale netti: Retirement Plan Distribuzioni L'imposta sul reddito netto degli investimenti non si applica alle distribuzioni reali o presunte distribuzioni (come insolvenze sui prestiti piano) da piani di pensionamento fiscali qualificati e pensionamento individuali. Questa esclusione aumenta il vantaggio fiscale relativa di questi accordi come veicoli di risparmio previdenziale. Il regolamento finale rende chiaro che le distribuzioni di pensione estera prevede inoltre sono esclusi dalla tassa reddito netto degli investimenti. Il regolamento finale conferma che i dividendi generati dalle azioni detenute in un piano di stock dei dipendenti e versati direttamente ai partecipanti ESOP sono trattati come distribuzioni piano fiscale-qualificati, e quindi sono esclusi dalla tassa reddito netto degli investimenti. Gli importi imputabili al plusvalenza in titoli del datore di lavoro distribuiti da un piano di pensionamento fiscale qualificato, quando successivamente realizzati alla disposizione delle azioni, anche sono trattati come distribuzioni piano fiscale-qualificati e sono esclusi dalla tassa reddito netto degli investimenti. Al contrario, invece, gli eventuali importi imputabili al apprezzamento nei titoli del datore di lavoro dopo che sono stati distribuiti dal piano fiscale qualificato sono soggetti all'imposta sul reddito netto da investimenti su disposizione delle azioni. Sebbene fiscali qualificati distribuzioni piano di pensionamento non sono soggetti all'imposta sul reddito netto da investimenti, imponibili le distribuzioni piano di pensionamento aumentano i dipendenti modificati reddito lordo corretto, e quindi potrebbero causare al dipendente di superare la soglia oltre la quale l'imposta si applica al reddito netto da investimenti. Al contrario, una distribuzione da un Roth conto, in generale non aumenterà modificato AGI (anche se la conversione di un normale account di un conto Roth aumenterà modificato AGI nell'anno della conversione). Come spiegato in precedenza, gli importi considerate retribuzioni soggette a ritenuta d'imposta sul reddito federale generalmente sono esclusi dal reddito netto da investimenti. Di conseguenza, gli importi realizzati per l'esercizio di un'opzione non qualificato o la maturazione di azioni vincolate e trattati come i salari soggetti a ritenuta non sono soggetti all'imposta sul reddito netto da investimenti (anche se questi importi sono soggetti alla normale imposta Medicare condiviso dal datore di lavoro e lavoratore e al 0,9 tassa supplementare Medicare carico esclusivo del dipendente). Una volta che la maturazione o esercizio del premio conclude la parte di compensazione della transazione e trasferisce le quote al dipendente, tuttavia, le successive dividendi e guadagno aggiuntivo riconosciuti su disposizione delle azioni sono soggette all'imposta sul reddito netto degli investimenti. Se un dipendente fa un 83 (b) elezione sezione quando riceve una borsa di azioni vincolate, eventuali dividendi pagati o l'apprezzamento che si verificano dopo le elezioni (e, nel caso di apprezzamento, in seguito riconosciuto sulla disposizione dello stock) non è trattata i salari. Di conseguenza, una sezione 83 (b) elezione espone potenzialmente i dividendi pagati e l'apprezzamento che si verificano tra la data delle elezioni e la data di maturazione per l'imposta 3.8 da reddito netto da investimenti, che è interamente a carico del dipendente. Al contrario, senza sezione 83 (b) elezione, i dividendi pre-maturazione e l'apprezzamento sarebbero stati trattati come i salari, e il datore di lavoro avrebbe pagato una quota della tassa (1,45 del totale 3.8) sui dividendi quando pagato e sulla rivalutazione in cui le azioni maturate. (Questo effetto non superano necessariamente i vantaggi fiscali di un 83 (b) elezione sezione, ma è un dipendenti del punto potrebbe prendere in considerazione prima di fare le elezioni.) Un dipendente non riconosce reddito sotto le normali norme fiscali sul reddito federali ( e quindi non dovere l'imposta sui redditi da capitale 3,8 netti) quando il lavoratore esercita un'opzione di incentivazione azionaria. Presumibilmente il guadagno su una disposizione di qualificazione delle azioni ISO è incluso nel reddito netto da investimenti ed è potenzialmente soggetta all'imposta 3.8. È meno chiaro come una disposizione di azioni squalificante ISO è trattata ai fini dell'imposta sul reddito netto da investimenti. Quando un dipendente fa una disposizione squalificante di azioni ISO, il dipendente riconosce reddito ordinario pari alla eccedenza del valore di mercato delle azioni alla data di esercizio sopra il prezzo di esercizio ogni residuo apprezzamento dalla data di esercizio fino alla data di disposizione è trattati come plusvalenza. L'importo trattati come reddito ordinario è esclusa dal salario per scopi FICA, e una speciale esenzione dalle disposizioni di legge opzione solleva un datore di lavoro da qualsiasi obbligo di trattenere l'imposta sul reddito federale su questo importo. Anche se una disposizione di azioni squalificante ISO non si traduca in ritenuta sul reddito federale, tuttavia, il reddito ordinario che un dipendente riconosce su di una disposizione interdittiva di azioni ISO è la compensazione di informativa sul modulo W-2 e deducibili dal datore di lavoro. Poiché l'imposta sul reddito netto da investimenti in generale non si applica ai redditi percepiti a titolo di risarcimento per i servizi, reddito ordinario riconosciuto su una disposizione di azioni squalificante ISO probabilmente è esente dalla tassa 3.8. Nonqualified differita compensazione non qualificato compensazione differita in generale è soggetta ad imposta FICA (compresi i regolari e supplementari imposte Medicare) quando giubbotti. Dopo la data di maturazione, ipotetica interessi o altri rendimenti degli investimenti sulla bilancia acquisito non sono soggetti ad ulteriori imposte FICA, fino a quando i rendimenti non superino un ragionevole tasso di interesse o il tasso di rendimento su una o più predeterminate investimenti effettivi. Quando la compensazione differita viene distribuito al dipendente, l'intero importo (compreso il ritorno dell'investimento post-vesting) è incluso nel reddito ed è soggetto a ritenuta alla fonte sul reddito. Come spiegato in precedenza, i salari soggetti a ritenuta alla fonte sul reddito in generale sono esclusi dalla tassa 3.8 da reddito netto da investimenti. Di conseguenza, le ipotetiche rendimenti degli investimenti accreditati a un conto di compensazione differita tra la data di assegnazione e la data di distribuzione sono esclusi dalla normale imposta FICA (fintanto che soddisfano gli standard ragionevolezza di cui sopra), e tutti i ritorni di investimento ipotetici accreditati sul conto (se ragionevole o no) sono esclusi dalla tassa 3.8 da reddito netto da investimenti. (Il preambolo della proposta di regolamento nel 2012 conferma questa conclusione.) Anche se i trust sono generalmente soggette all'imposta 3.8 sul loro reddito netto da investimenti, il regolamento conferma che il reddito del trust concedente (come ad esempio i trust Rabbi stabiliti nel quadro dei dispositivi di compensazione differita ) è attribuito al concedente per questo scopo, come per altri scopi federali sul reddito. Perché le aziende non sono soggetti all'imposta 3.8, l'imposta non si applica ai redditi da investimenti netti di un trust rabbino con un concedente aziendale. Confida nel fatto che sono esenti da imposta ai sensi della sezione 501 del Codice di Internal Revenue sono anche esenti dalla tassa 3.8 da reddito netto da investimenti. Questa esclusione si applica, ad esempio, ai trust che detengono le attività di piani di pensionamento fiscale qualificato, e alle associazioni di volontariato dipendenti beneficiari (VEBAs). Il reddito dei singoli fondi e conti esenti da tasse, come IRAs, conti di risparmio di salute, e Archer MSA, è esente dall'imposta sul reddito netto da investimenti. La descrizione piano di riepilogo per un piano di pensionamento fiscale qualificato di solito comprende una descrizione delle conseguenze fiscali federali di distribuzioni di piano. I datori di lavoro anche distribuire un avviso (chiamato una sezione 402 (f) comunicazione) che descrivono le conseguenze fiscali federali di distribuzioni rollover ammissibili. I datori di lavoro potrebbero voler prendere in considerazione se sia opportuno aggiornare eventuali comunicazioni dei dipendenti riguardanti il ​​trattamento fiscale delle distribuzioni piano di pensionamento per affrontare l'imposta 3.8 da reddito netto da investimenti. I datori di lavoro che offrono un prospetto in connessione con stock option, azioni vincolate, e di altri piani di distribuzione di azioni potrebbero prendere in considerazione se si desidera aggiornare la descrizione fiscale nel prospetto per riflettere sia il 0,9 tassa supplementare Medicare e l'imposta 3.8 da reddito netto da investimenti. La tassa 3.8 è inclusa in un obbligo fiscale singoli contribuenti stimato. dipendenti ad alto reddito potrebbe essere necessario aumentare il loro tasso di ritenuta d'imposta o per pagare le tasse stimato per coprire tale obbligo. Inoltre, i dipendenti ad alto reddito che vendono datore di lavoro magazzino in relazione alla loro pianificazione fiscale di fine anno saranno potenzialmente soggetti all'imposta 3.8 su qualsiasi guadagno netto riconoscono. Anche se i datori di lavoro non hanno alcun obbligo di comunicare informazioni ai propri dipendenti per quanto riguarda l'imposta sui redditi da capitale netti (a parte obblighi informativi specifici come quelli discussi nei due paragrafi precedenti), alcuni datori di lavoro potrebbero voler ricordare ai loro dirigenti della tassa 3.8 in relazione con la pianificazione dirigenti fiscale di fine anno. Resta ConnectedWho paga le tasse di sicurezza sociale in NQSOs 4 giugno, 2003 Oggetto: non qualificato opzione-ex datore di lavoro Data: Martedì, 13 Maggio 2003 Da: Carol Un individuo è stato impiegato da una società da cui ha ricoperto stock option non qualificati. Dopo aver terminato l'occupazione, l'individuo ha esercitato alcune delle opzioni nonqualfied e li ha venduti nello stesso giorno. L'ex datore di lavoro ha inviato l'individuo un modulo 1099-MISC per 8220non-dipendente compensation8221 per la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo pagato per lo stock. È l'individuo soggetto a tassazione del lavoro autonomo (cioè sia i datori di lavoro e dei dipendenti porzioni della tassa FICAMedicare) per questo il risarcimento Isn8217t l'ex datore di lavoro responsabile per la parte datore di lavoro della sicurezza sociale e imposte Medicare come queste 8220wages8221 portato dal lavoro presso la società The società non rivedrà ad un W-2. Grazie mille, Data: 30 maggio 2003 La spiegazione di IRS per regolamenti proposti emesse alla fine del 2001 in materia di ritenuta per ISO e ESPPs puntare di nuovo alla definizione dei salari in virtù della normativa. Per trattenuta imposta sul reddito, sotto Tesoro sezione regolamenti 31,3401 (a) -1 (a), (5), 8220Remuneration per i servizi, a meno che tale remunerazione è specificamente escluso dallo statuto, costituisce salari anche se al momento pagato il rapporto tra datore di lavoro e lavoratore non esiste più tra la persona in cui impiegano sono stati eseguiti i servizi e l'individuo che ha eseguito them.8221 una regola simile si applica ai sensi dei regolamenti del Tesoro Sezioni 31,3121 (a) -1 (i) e 31,3306 (b) -1 (i) per FICA ritenute alla fonte e FUTA tasse. C'è un'eccezione quando un opzione viene esercitata dopo l'anno di morte di un dipendente deceduto. (Entrate Ruling 86-109.) Io non lavoro ampiamente nel campo della rendicontazione fiscale sui salari. I datori di lavoro dovrebbero cercare il proprio consulente in questo settore. Per ulteriori informazioni sulle stock options non qualificata, può chiedere il nostro rapporto libero, le stock option non qualificata 8211 strategie fiscali esecutivo e pianificazione finanziaria.