Esercizio Of Stock Options Trattamento Fiscale

Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per informazioni specifiche e obblighi di riferimento, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017The Internal Revenue Service è consapevole del fatto che alcuni promotori sono consigliando ai contribuenti di prendere molto discutibile, e nella maggior parte dei casi, meritless posizioni, descritto di seguito, su i rendimenti attuali e modificate per quanto riguarda reddito o imposta minima alternativa (8220AMT8221) dovuta al momento l'esercizio di stock option nonstatutory o legali. Questo avviso avvisi ai contribuenti che il servizio intende sfidare tali posizioni e sarà trattarli come frivola nei casi appropriati. Tuttavia, il servizio prenderà in considerazione ogni posizione e non rifiuterà o contestarla unicamente perché è presentato insieme a una posizione di frivolo. Vedi Treas. Reg. setta 1,6694-2 (c) (2) (8220a 8216frivolous8217 posizione rispetto a un elemento è quello che è palesemente improper8221). Il Servizio può anche applicare sanzioni civili o penali ai contribuenti e ai promotori di queste posizioni. Trattamento del reddito fiscale di Stock Options In generale Il trattamento federale sul reddito delle stock option assegnate in cambio di servizi è ben stabilita. In generale, le conseguenze imposte sul reddito associati ad un'opzione sorgono quando l'opzione viene esercitata. Quando un dipendente esercita una compensazione di stock option (comunemente conosciuto come option8221 8220nonstatutory), entrambi setta 83 del Codice di Internal Revenue (Codice) e di lunga data autorità giudiziaria richiede che la differenza tra il valore di mercato delle azioni e l'esercizio dell'opzione prezzo da includere nel reddito lordo employee8217s a titolo di risarcimento. Vedi, ad esempio, . Commissario v. LoBue, 351 Stati Uniti 243 (1956). Nel caso di azioni acquistate in opzione di incentivazione azionaria (o un option8221 8220statutory) tassati sotto sectsect 421 e 422, setta 56 prevede che la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione deve essere incluso nelle employee8217s lordi reddito ai fini del calcolo AMT. stock option Collegio non sono soggetti ad imposta alla data di assegnazione. stock option Nonstatutory raramente sono soggetti all'imposta alla data di assegnazione, e tassazione all'assegnazione in genere si verifica solo se l'opzione è attivamente quotati in un mercato dei valori mobiliari istituito in tale data o, se non è così scambiati, ha un valore facilmente verificabile di mercato . Vedere sez 83 (a) e (e), e setta 1,83-7 (a) e (b) del Regolamento sul reddito. Una stock option nonstatutory scambiati non pubblicamente è considerato di avere un valore di mercato facilmente accertabili alla data di assegnazione solo se, a quella data, soddisfa quattro condizioni: (1) l'opzione è trasferibile (2) L'opzione è esercitabile immediatamente pieno dal optionee (3) l'opzione o la proprietà soggetto alla opzione non è soggetto ad alcuna restrizione o condizione che ha un effetto significativo sul valore di mercato delle opzioni e (4) il valore di mercato del privilegio opzione è facilmente accertabile. setta 1,83-7 (b). Per ulteriori informazioni in merito al trattamento fiscale federale di stock option assegnate in cambio di servizi, si prega di consultare Pubblicazione 525, 8220Taxable e non imponibile reddito, 8221 pagine 9-11. Posizioni Promosso Le posizioni promosse includono, ma non sono limitati a, i seguenti: opzioni 8220The avrebbero dovuto essere tassati alla data di assegnazione, piuttosto che il loro esercizio date.8221 promotori di questo argomento in genere sostengono che il momento giusto per un lavoratore dipendente per misurare imponibili reddito da un stock option è quando viene concessa l'opzione (prima che il titolo si è apprezzato), piuttosto che quando viene esercitata (dopo che il titolo si è apprezzato). Questa affermazione raramente supportata dai fatti. Per un'opzione nonstatutory, a meno che i requisiti per la tassazione all'assegnazione come descritto sopra sono soddisfatti, il momento giusto per la misurazione e l'inclusione di reddito è alla data di esercizio. Un'opzione di legge non sarà mai soggetto a imposta su Grant. Vedere sectsect 421 e 422. 8220The fair value di mercato delle azioni acquistate in opzione è ridotto di qualsiasi restrizione posta sul titolo da parte del datore di lavoro, che proibisce il dipendente dalla vendita del magazzino per un periodo di time.8221 promotori di questo argomento tipicamente rivendicare specificato che se un lavoratore non può vendere le azioni acquistate in opzione per un periodo di tempo a causa di un accordo con un datore di lavoro, il valore del titolo non può essere alto come il valore dello stesso ceppo che non ha tale restrizione. Questa affermazione è senza merito perché setta 83 (a) prevede chiaramente che il valore dei beni trasferiti in connessione con la prestazione di servizi deve essere determinato senza tener conto delle restrizioni che lapse, come ad esempio l'obbligo di detenere azioni per un periodo di tempo. Vedere anche setta 1,83-1 (a) (1) e Sakol v. Commissario. 67 T. C. 986 (1977), aff8217d. 574 F.2d 694 (2 ° Cir. 1978), cert negato. 439 brevetto 859 (1978). 8220When, a causa di una richiesta di margine, un broker vende uno stock taxpayer8217s che è stato acquistato in opzione nonstatutory, lo stock essendo stata impegnate a garanzia di un prestito per pagare il prezzo di esercizio, che la vendita è una decadenza del titolo che provoca un normale perdita piuttosto che un loss.8221 capitale promotori di questo argomento in genere sostengono che una vendita di azioni richiesto da una richiesta di margine broker8217s deve essere trattata come una perdita ordinaria. Questa affermazione è priva di fondamento, perché, quando un dipendente è il beneficiario delle azioni detenute dal broker employee8217s in virtù di un esercizio di stock option, lo stock è quindi una risorsa di capitale al dipendente. Vedi sez 1221. utili o le perdite di capitale si verificano sulla successiva vendita delle azioni, come ad esempio in virtù di una chiamata di margine. La stessa analisi vale a fini di AMT, e utile o la perdita su disposizione a causa di una richiesta di margine sarebbe plusvalenza o la perdita per scopi AMT. Vedi sectsect 56, 421 e 422. 8220The acquisto del magazzino utilizzando i fondi presi in prestito non era in sostanza un acquisto perché il dipendente non ha avuto la capacità di rimborsare i promotori loan.8221 di questo argomento in genere affermare che un acquisto employee8217s di azioni ai sensi una stock option in cambio di una nota a pagare il prezzo di acquisto non dovrebbe essere rispettato in cui il lavoratore è poi in grado di pagare il debito. Questa affermazione non riuscirà in cui, di fatto, la proprietà effettiva del titolo è stato trasferito al dipendente, a prescindere dalla employee8217s successiva capacità di ripagare il debito. Vedere setta 1,83-3 (a). 8220Options avrebbero dovuto essere visto come l'equivalente economico del titolo sottostante e quindi non erano soggetti ad alcuna imposizione dello spread sui exercise.8221 promotori di questo argomento in genere sostengono che, poiché un'opzione e l'azione sottostante sono equivalenti funzionali, non c'è guadagno quando il dipendente esercita l'opzione. Come discusso in precedenza, in genere, quando un dipendente è concessa un'opzione nonstatutory, setta 83 richiede l'inserimento di reddito pari alla differenza tra il stock8217s valore equo di mercato e il prezzo di esercizio in cui si esercita l'opzione. Sezione 56 (b) (3) richiede al lavoratore di includere tale disparità di reddito AMT quando un dipendente esercita una legge di stock option. Queste posizioni e gli altri crediti analoghi che non tengono conto delle autorità giudiziarie e legali di lunga data in materia di tassazione delle opzioni di legge e nonstatutory saranno trattati come frivola in determinate circostanze. Nel valutare le posizioni di questo tipo, il servizio determinerà l'imposta addizionale dovuta dal contribuente in base ai principi sopra delineati. Oltre alla responsabilità per l'imposta interessi dovuti, più legale, gli individui che dichiarano benefici fiscali alle loro dichiarazioni basate su questi e altri argomenti frivoli affrontare sanzioni civili e penali sostanziali. Potenzialmente sanzioni civili applicabili includono: (1) la setta 6662 pena la precisione legati, che è pari al 20 per cento dell'importo delle tasse il contribuente avrebbe dovuto pagare (2) la sanzione setta 6663 per frode civile, che è pari al 75 per cento l'importo delle tasse il contribuente avrebbe dovuto pagare (3) una sanzione di 500 sotto setta 6702 per il deposito di un ritorno frivolo e (4) una pena fino a 25.000 sotto setta 6673 se il contribuente fa argomenti frivoli in Commissione Tributaria Stati Uniti. I contribuenti compilare la dichiarazione sulla base di queste o simili posizioni possono anche affrontare il processo penale per: (1) il tentativo di eludere o imposta la sconfitta sotto setta 7201 per i quali la pena è della multa fino a 100.000 e la reclusione fino a 5 anni o (2) false dichiarazioni su un ritorno sotto setta 7206 per i quali la pena è della multa fino a 100.000 e la reclusione fino a 3 anni. Le persone che promuovono questi o posizioni simili e coloro che assistono i contribuenti nel rivendicare benefici fiscali basati su di essi anche di fronte a sanzioni. I potenziali sanzioni comprendono: (1) una sanzione di 250 per ogni scheda preparata da un preparatore reddito dichiarazione dei redditi che sapeva o avrebbe dovuto sapere che l'argomento taxpayer8217s era frivola (o 1.000 per ogni ritorno in cui le azioni del ritorno preparer8217s erano volontario, intenzionale o imprudente) (2) una sanzione di 1.000 sotto setta 6701 per favoreggiamento la sottovalutazione delle imposte e (3) l'azione penale sotto setta 7206 per i quali la pena è della multa fino a 100.000 e la reclusione fino a 3 anni per l'assistenza o consulenza sulla preparazione di un ritorno falso o altro documento in base alle leggi di entrate interne. I promotori e gli altri che assistono i contribuenti a impegnarsi in questi schemi Potrebbero inoltre essere ingiunto di farlo sotto setta 7408. I contribuenti che hanno presentato dichiarazioni basandosi su queste o simili affermazioni dovrebbe modificare il più presto possibile per evitare ulteriori sanzioni maturati. I contribuenti devono consultare un consulente fiscale di adottare le opportune misure correttive. Per ulteriori informazioni riguardanti l'imponibilità delle stock option, i contribuenti possono contattare l'ufficio della Divisione CounselAssociate Consigliere Capo (Enti imposte ExemptGovernment) al numero (202) 622-6030 (non un numero verde). Per informazioni riguardanti AMT, contattare l'Ufficio del Consigliere Capo Associate (imposta sul reddito amp contabile) al numero (202) 622-4920 (non un numero verde). Per informazioni concernenti le sanzioni, contattare l'Ufficio del Consigliere Capo Associate (Procedura e Amministrazione) al numero (202) 622-4940 (non un numero verde).Exercising non qualificato Stock Options Cosa è necessario sapere quando si esercita stock option non qualificati. Il tuo stock option non qualificato ti dà il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Si esercita tale diritto quando informare il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione. Le conseguenze fiscali precise di esercizio di un non qualificato stock option dipendono dalla modalità di esercizio dell'opzione. Ma in generale, il reddito youll rapporto risarcimento pari all'elemento affare al momento di esercizio. Nota: Le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve. In generale, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo. Vedere quando le azione è investito. Se il titolo non sta acquisiti quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b elezione. Elemento Bargain L'elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore delle azioni alla data di esercizio e l'importo pagato per il magazzino. Esempio: Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione. Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è di 40 dollari per azione, l'elemento affare è 25.000 (40.000 meno 15.000). Il valore del titolo deve essere determinata alla data di esercizio. Per magazzino quotata il valore è normalmente determinato come media tra le vendite di alta e bassa segnalati per quella data. Per le aziende private il valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private nel magazzino aziendale o una valutazione complessiva della società. elemento affare come reddito L'elemento affare nel l'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito di compensazione. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in denaro di 25.000. Youre non ammessi per il trattamento di tale importo come plusvalenza. L'importo della retribuzione youll fiscale dipende dalla vostra staffa fiscale. Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, youll pagare 7.500 (più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale). Se si esercita una grande opzione, è probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito. La cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagare la tassa, anche se non vendere le azioni. Havent ricevuto alcun denaro in realtà, è pagato in contanti di esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS. Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con le opzioni. Ritenuta Se sei un dipendente (o erano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), l'azienda è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione. Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatte in contanti. L'IRS accetta solito di azioni Ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito alla fonte. Il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare la somma ritenuta in contanti al momento si esercita l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione per l'acquisto di 1.000 azioni per 15 dollari per azione quando theyre valore di 40 dollari per azione. La società richiede di pagare 15.000 (prezzo di esercizio per lo stock) più 9.000 per coprire il fabbisogno ritenute statali e federali. L'importo pagato deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione pure. La somma versata a titolo di ritenuta alla fonte sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno. Essere preparati: l'ammontare della ritenuta necessaria suole necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta. Si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della passività fiscale effettivo. Non dipendenti Se si arent un dipendente della società che ha concesso l'opzione (e mancavano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), ritenuta solito si applicano quando si esercita esso. Il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2. Ricordate che questo è il risarcimento per i servizi. In generale, questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché l'imposta sul reddito federali e statali. Basi e holding period 'importante tenere traccia della vostra base in magazzino, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il brodo. Quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. Nell'esempio weve utilizzando, la tua base sarebbe di 40 dollari per azione. Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo 15 dollari per azione per lo stock. Il guadagno sarà plusvalenza, non il reddito di compensazione. Per alcuni scopi limitati (in particolare sotto le leggi sui titoli) sei trattato come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione. Ma questa regola doesnt applicano quando sei determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vende il brodo. Devi iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per ottenere guadagno capitale a lungo termine. Altri metodi di esercizio La descrizione di cui sopra presuppone che hanno esercitato l'opzione non qualificato per il pagamento in contanti. Ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati esercizio. Uno è il cosiddetto esercizio cashless di un'opzione. L'altro prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione. Questi metodi, e le loro conseguenze fiscali, sono descritti nelle pagine che follow. Get il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La regola prevede che. La prima vendita di azioni da una società privata al pubblico. IPO sono spesso emesse da piccole, le aziende più giovani che cercano la. Rapporto DebtEquity è rapporto debito utilizzato per misurare una leva finanziaria company039s o un rapporto debito utilizzato per misurare un individuo.